UNE Le régime de retraite simplifiée des employés (SEP) permet aux travailleurs indépendants et aux propriétaires de petites entreprises d’établir des comptes de retraite individuels, appelés SEP IRA, pour eux-mêmes et leurs employés. Le SEP IRA fonctionne beaucoup comme un IRA traditionnel, mais il existe des règles et des avantages supplémentaires que vous devez comprendre pour décider si ce plan de retraite convient à votre petite entreprise.

Les avantages des SEP IRA

Ne vous laissez pas tromper par le mot pension: les SEP IRA sont des régimes de retraite à cotisations définies. Pensez aux IRA SEP dans le cadre du plan 401 (k) et de l’IRA traditionnel, sauf que les employeurs versent des cotisations au régime. Un SEP IRA offre une croissance à impôt différé pour les cotisations, et les retraits sont imposés comme un revenu régulier lorsque les employés effectuent des retraits à la retraite.

Les IRA SEP diffèrent des IRA traditionnels en ce sens qu’ils offrent des limites de contribution potentiellement beaucoup plus élevées. C’est parce que la limite de contribution totale d’un employeur est beaucoup plus élevée que les limites de contribution IRA traditionnelles d’un individu. Chaque année, les employeurs peuvent cotiser jusqu’à concurrence de 57 000 $ ou 25% du revenu d’un employé. Les travailleurs indépendants ou les employeurs qui contribuent à leurs propres IRA SEP peuvent contribuer légèrement moins, après avoir tenu compte des exigences fiscales (plus d’informations ci-dessous).

Pour ceux qui sont indépendants, le fait que seuls les employeurs puissent contribuer peut être largement sémantique: en fin de compte, ils investissent pour eux-mêmes, que ce soit en tant qu ‘«employés» ou «employeurs». Les propriétaires de petites entreprises avec des employés en plus d’eux-mêmes qui choisissent un SEP doivent ouvrir des comptes pour tous les employés éligibles et verser le même pourcentage de rémunération au SEP IRA de chaque employé éligible, y compris le leur.

Les IRA SEP donnent aux propriétaires d’entreprise une grande flexibilité quant au moment où ils font des contributions. Vous pouvez choisir de faire plusieurs contributions par an ou de faire une contribution importante à la fin de l’année. Vous pouvez même faire des cotisations entre la fin de l’année et la date de votre déclaration de revenus.

Les propriétaires d’entreprise bénéficient également de déductions fiscales pour leurs contributions au SEP IRA. Le maximum qu’ils peuvent déduire de la déclaration de revenus de leur entreprise est le moindre de leurs contributions ou 25% de la rémunération.

Principales caractéristiques des SEP IRA

Cotisations des employés et IRA SEP

Certains plans SEP IRA permettent aux employés de faire des contributions IRA traditionnelles à leur compte SEP IRA. Cela réduit le montant que l’employé peut contribuer à d’autres IRA. En tant que particulier, au cours des années d’imposition 2020 et 2021, vous n’êtes autorisé à contribuer que jusqu’à 6000 $ (7000 $ si vous avez 50 ans ou plus) à tous vos IRA, y compris les IRA traditionnels, Roth et SEP.

Acquisition et SEP IRAs

Les cotisations de l’employeur au SEP IRA d’un employé sont acquises immédiatement, ce qui signifie que l’employé est propriétaire de tous les actifs du compte dès qu’un employeur verse une contribution.

Cela dit, les règles des retraits IRA s’appliquent toujours. Les travailleurs ne peuvent généralement pas prendre l’argent tôt sans payer de pénalités. Si quelqu’un essaie de retirer de l’argent d’un SEP IRA avant l’âge de 59 ans et demi, il devra des impôts sur le revenu ainsi qu’une pénalité de 10%, sauf dans certaines circonstances. Ils peuvent, cependant, transférer les fonds dans un autre IRA.

Prêts et SEP IRA

Les IRA SEP, contrairement aux plans 401 (k), ne sont pas autorisés à consentir des prêts aux participants. Cela dit, il peut être possible d’effectuer un retrait anticipé du compte sans payer de pénalité dans certaines circonstances, y compris des difficultés financières, un premier achat d’une maison ou des frais d’études supérieures.

Qui peut ouvrir un SEP IRA?

Tout propriétaire unique, partenariat, société ou organisation à but non lucratif peut mettre en place un SEP IRA, mais il est le mieux adapté aux propriétaires uniques et aux petites entreprises avec seulement quelques employés. Pour une petite entreprise, un SEP IRA est un moyen simple et peu coûteux d’offrir des prestations de retraite aux employés. Pour un travailleur indépendant, le plan peut vous permettre d’économiser davantage pour votre retraite qu’un IRA traditionnel. Pour économiser encore plus, les indépendants peuvent envisager un Solo 401 (k).

Quels employés sont admissibles à un SEP IRA?

Si vous mettez en place un plan SEP IRA pour votre petite entreprise, vous devez inclure tous vos employés âgés de 21 ans ou plus, qui ont fourni des services pour l’entreprise au moins trois des cinq dernières années et ont reçu au moins 600 $ de rémunération de votre entreprise pour l’année.

Cela comprend les employés à temps partiel, les employés saisonniers et tous ceux qui ont quitté l’entreprise au cours de l’année. Vous pouvez inclure dans votre plan des travailleurs qui ne satisfont pas à ces exigences, mais ce n’est pas obligatoire.

Certains employés peuvent être exclus d’un SEP IRA, à la discrétion de l’employeur, notamment:

  • Employés couverts par une convention collective, si les prestations de retraite faisaient partie du régime négocié.
  • Employés étrangers non résidents qui ne gagnent aucun revenu de votre part aux États-Unis
  • Les employés qui ont reçu moins de 600 $ de rémunération au cours de l’année ou qui ont moins de 21 ans.

Limites de contribution SEP IRA

Les cotisations au SEP IRA d’un employé ne peuvent pas dépasser le moindre de 25% de sa rémunération ou 57 000 $ en 2020 ou 58 000 $ en 2021. Si vous êtes travailleur autonome et que vous faites des cotisations au SEP pour vous-même, des limites de cotisation légèrement différentes s’appliquent.

Toutes les cotisations SEP doivent être faites en espèces et sont immédiatement acquises dans les comptes SEP des employés. Si vous avez plus d’un régime à cotisations définies pour les employés, les limites s’appliquent aux cotisations versées à tous les comptes.

Calcul de votre cotisation en tant que travailleur indépendant

Si vous êtes indépendant et que vous versez des cotisations SEP IRA en votre nom, les mêmes limites s’appliquent que pour ceux qui ont des employés, mais vous calculerez différemment la contribution maximale déductible. Votre contribution max est calculée comme le bénéfice net moins la moitié de l’impôt sur le travail indépendant et de votre cotisation SEP. Cela réduira le pourcentage de votre salaire pré-ajusté que vous pouvez cotiser.

Quand et comment contribuer à un SEP IRA

Les employeurs et les propriétaires uniques peuvent contribuer à un SEP IRA chaque année, mais ils n’ont pas à contribuer à un SEP IRA chaque année. Lorsque les revenus sont en baisse, ils peuvent choisir de contribuer moins au SEP IRA ou de ne rien contribuer du tout au cours de cette année fiscale. Il n’y a pas de paperasse supplémentaire requise pour les changements des niveaux de contribution.

Mais lorsque les employeurs contribuent, ils doivent contribuer de manière égale pour tous les participants, y compris eux-mêmes. Cela est vrai même si un employé est décédé ou a quitté l’entreprise avant d’avoir contribué au régime, à condition qu’il ait travaillé pour l’entreprise au cours de l’année.

Les cotisations pour une année d’imposition doivent être effectuées avant la date limite de production de l’impôt fédéral de cette année. Si vous faites une demande de prolongation de vos impôts, vous devez contribuer avant la fin de votre période de prolongation.

Quelles sont les règles de retrait SEP IRA?

Lorsque vous retirez de votre SEP IRA à la retraite, vous payez des impôts sur tout retrait basé sur votre tranche d’imposition actuelle. L’argent peut être utilisé sans pénalité pour n’importe quel but après l’âge de 59 ans et demi, l’âge fédéral de la retraite.

Règles de retrait anticipé du SEP IRA

Sauf dans certaines circonstances, si vous retirez de l’argent d’un SEP IRA avant l’âge de 59 ans et demi, vous devrez l’impôt sur le revenu sur la totalité du montant retiré, ainsi qu’une pénalité de retrait anticipé de 10%, sauf si vous êtes admissible à une exception.

Exceptions à la pénalité de retrait anticipé SEP IRA

La pénalité de retrait anticipé de 10% peut être évitée si l’argent est retiré pour l’une des raisons suivantes:

  • Achat d’une première maison (jusqu’à 10000 $)
  • Naissance ou adoption d’un enfant (jusqu’à 5000 $)
  • Frais d’enseignement supérieur qualifié
  • Frais médicaux admissibles
  • Primes d’assurance maladie en cas de chômage
  • Paiements sensiblement égaux
  • Retraits par un bénéficiaire, après le décès du titulaire du compte

Gardez à l’esprit que vous (ou votre bénéficiaire) devrez toujours l’impôt sur le revenu sur tout retrait de votre SEP IRA.

Comment ouvrir un SEP IRA?

L’ouverture d’un SEP IRA nécessite que vous mettiez en place un accord écrit pour fournir des avantages à tous les employés éligibles. L’accord doit contenir le nom de l’employeur, ce qui est requis pour la participation des employés, la signature d’un fonctionnaire responsable et une formule de répartition définie. De nombreuses maisons de courtage exigent que vous ayez un numéro d’identification d’employeur (EIN) pour ouvrir un SEP IRA.

Vous pourrez peut-être utiliser le modèle de document de plan SEP de l’IRS, le formulaire 5305-SEP, à moins que l’une des situations suivantes ne s’applique:

  • Vous maintenez tout autre plan qualifié, comme un 401 (k) ou un IRA SIMPLE
  • Vous utilisez les services d’employés loués
  • Vous souhaitez utiliser une année de forfait non civile
  • Vous souhaitez utiliser une formule de répartition qui prend en compte les cotisations sociales que vous avez versées à vos salariés

Vous pouvez créer un SEP IRA avec une banque, une compagnie d’assurance, une société de fonds communs de placement ou une autre institution financière qui propose des comptes IRA. Vous devez faire une demande pour ouvrir le SEP et chaque employé éligible doit également soumettre une demande.

Un SEP peut être établi à tout moment avant la date limite de déclaration fiscale annuelle d’une entreprise et peut être utilisé pour verser des cotisations pour cette année d’imposition. Par exemple, si la date limite fiscale d’un propriétaire unique est le 15 avril 2021, pour déposer des impôts pour l’année d’imposition 2020, il peut établir un SEP IRA à tout moment avant cette date et verser des contributions pour 2020.

S’il y a des employés admissibles, les employeurs doivent leur fournir des informations sur le régime et leur permettre de s’inscrire. Cela est vrai sur une base continue: une fois qu’un employé devient éligible, il doit en être informé. Chaque employé doit recevoir une copie de l’accord contenant les règles de participation et une description de la façon dont les contributions de l’employeur peuvent être versées à l’IRA, ainsi qu’une copie du formulaire 5305-SEP rempli et un relevé annuel indiquant les contributions au régime.

Options d’investissement pour les IRA SEP

Les fonds épargnés dans un SEP IRA peuvent être investis dans n’importe quel titre, y compris les fonds communs de placement, les fonds négociés en bourse (ETF) et les actions et obligations individuelles. Les SEP IRA offrent généralement plus d’options d’investissement que 401 (k) s ou 403 (b) s, mais les options disponibles pour un SEP IRA donné dépendent entièrement du fournisseur de compte.

La ligne de fond

La possibilité d’épargner de l’argent avant impôts pour la retraite et de créer un régime d’avantages sociaux pour les employés de votre petite entreprise est attrayante pour de nombreux propriétaires uniques et propriétaires de petites entreprises.

Les IRA du SEP permettent aux travailleurs indépendants et aux petites entreprises avec peu d’employés d’épargner facilement en vue de leur retraite. Cependant, leur incapacité à autoriser les contributions des employés et l’exigence que les propriétaires d’entreprise contribuent au même pourcentage pour tous les employés éligibles, y compris eux-mêmes, peuvent rendre les IRA SEP moins attrayants que les IRA SIMPLES.

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Les points de vue et opinions exprimés ici sont les points de vue et opinions de l’auteur et ne reflètent pas nécessairement ceux de Nasdaq, Inc.



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