Voici ce que vous devez savoir sur le crédit d’impôt qui peut aider les propriétaires de petites entreprises à compenser le coût de la fourniture d’une assurance maladie à leurs employés. Il est également disponible pour les petites organisations exonérées d’impôt.

En tant que propriétaire d’une petite entreprise, vous avez de nombreuses décisions à prendre concernant les avantages et les avantages des employés. Offrir le bon type d’avantages peut inciter des personnes expérimentées à postuler pour des postes vacants. En outre, cela peut encourager les employés actuels à rester dans l’entreprise plus longtemps qu’ils ne le feraient autrement. L’un des avantages sociaux les plus importants à considérer est l’assurance maladie et ce crédit d’impôt peut vous aider à le faire, si votre entreprise ou organisation est admissible.

Points clés à retenir

  • Votre entreprise peut être admissible au crédit d’impôt pour soins de santé des petites entreprises si vous avez moins de 25 employés, payez un salaire moyen inférieur à 50000 $ par employé, offrez un plan de santé qualifié sur le marché SHOP et payez au moins 50% du coût de l’employé -uniquement les plans de santé.
  • Les petites entreprises admissibles peuvent reporter le crédit en arrière ou en avant.
  • Les petites organisations exonérées d’impôt admissibles peuvent demander un crédit remboursable.

Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour les soins de santé des petites entreprises?

Certaines dispositions de la Loi sur les soins abordables (ACA) ne s’appliquent qu’aux petites entreprises. Par exemple, les options d’assurance spéciales ne sont offertes qu’aux employeurs de moins de 50 employés dans le cadre du programme d’options de santé pour les petites entreprises (SHOP).

Le crédit d’impôt pour soins de santé des petites entreprises est une autre caractéristique de l’ACA, mais il est limité aux employeurs de moins de 25 employés. Il s’agit d’un crédit dégressif basé sur la taille de l’employeur. Plus l’employeur est grand, plus le crédit d’impôt est petit et vice versa. Le crédit maximal est de 50% des primes payées pour les petits employeurs ou de 35% des primes payées pour les petits employeurs exonérés d’impôt.

Le crédit d’impôt pour soins de santé des petites entreprises est offert aux entreprises admissibles pendant deux années d’imposition consécutives. Si vous avez une petite entreprise admissible et que votre entreprise ne doit pas d’impôt au cours d’une année, le crédit peut être reporté en arrière ou en avant sur d’autres années d’imposition. De plus, le montant excédentaire que vous avez payé pour les primes d’assurance maladie de l’employeur par rapport au crédit admissible peut toujours être réclamé à titre de déduction pour frais d’entreprise.

Pour demander le crédit d’impôt, vous devez remplir le formulaire 8941 de l’Internal Revenue Service (IRS).

Qui est admissible au crédit d’impôt pour soins de santé aux petites entreprises?

Selon l’IRS, un employeur comptant moins de 25 employés équivalents temps plein (ETP) est admissible au crédit d’impôt pour soins de santé des petites entreprises, à condition qu’il fasse les trois choses suivantes:

  • Paie un salaire moyen de moins de 50000 $ par année pour chaque employé ETP (indexé annuellement en fonction de l’inflation à partir de 2014)
  • Offre un plan de santé qualifié à ses employés via la boutique SHOP Marketplace (il existe de rares exceptions à cette règle)
  • Paie au moins 50% du coût de l’option réservée aux employés pour chaque employé

Veuillez noter que l’employeur n’a pas à couvrir 50% des options d’assurance maladie pour les personnes à charge ou la famille pour être admissible.

Comme mentionné ci-dessus, le crédit fonctionne sur une échelle mobile en fonction de la taille de l’employeur. Si vous avez plus de 10 employés ETP, ou si votre salaire moyen est supérieur à 25 000 $ (également indexé annuellement sur l’inflation), le crédit maximal autorisé sera réduit.

Les organisations exonérées d’impôt sont également éligibles au crédit d’impôt. Si vous avez une entreprise exonérée d’impôt, le crédit est remboursable dans la mesure où il ne dépasse pas votre retenue d’impôt sur le revenu et votre obligation fiscale de Medicare. Les remboursements aux organisations exonérées d’impôt sont sujets à la séquestration, ce qui signifie que le montant remboursable sera réduit du taux de séquestration de l’exercice en cours.

Comment calculer le crédit d’impôt pour soins de santé des petites entreprises

Calcul des ETP

Aux fins du crédit d’impôt, un employé ETP équivaut à 2 080 heures par année. Cela contraste avec d’autres dispositions de l’ACA qui considèrent 30 heures par semaine comme un employé ETP. Tout nombre d’employés à temps partiel qui ajoute jusqu’à 2 080 heures par année équivaut à un employé ETP.

Excluez du calcul des employés ETP les heures travaillées par un employé pendant plus de 2 080 heures par année. Tout employé saisonnier qui a travaillé moins de 120 jours par an devrait également être exclu du calcul. Cependant, les primes d’assurance maladie payées par l’employeur pour les travailleurs saisonniers peuvent toujours être incluses dans le calcul du montant du crédit.

Les éléments suivants devraient également être exclus du calcul des employés ETP, et toute prime payée pour ces personnes devrait être exclue du calcul du montant du crédit:

  • Propriétaire d’une entreprise individuelle
  • Partenaire dans un partenariat
  • Actionnaire d’une S Corporation détenant plus de 2%
  • Propriétaire de plus de 5% de l’entreprise
  • Les membres de la famille ci-dessus

Calcul des salaires annuels moyens

Le salaire annuel total que vous versez à tous vos employés admissibles est divisé par le total de vos employés ETP pour arriver à votre salaire annuel moyen. Par exemple, si vous avez payé un total de 240 000 $ à vos 10 employés ETP, vous divisez 240 000 $ par 10 pour arriver à un salaire annuel moyen de 24 000 $.

Limite des primes

Lors du calcul du crédit d’impôt pour soins de santé des petites entreprises, les primes payées par l’employeur se limitent au paiement de la prime qui aurait été effectué si l’employeur avait payé la prime moyenne pour le marché des petits groupes dans la zone de tarification. En d’autres termes, le crédit d’impôt est limité au moindre des primes réelles payées par l’employeur ou de la prime moyenne qui aurait été payée pour le marché des petits groupes dans la zone de tarification dans laquelle l’employé s’inscrit pour la couverture. Le tableau des primes moyennes pour une zone donnée est publié annuellement par le ministère de la Santé et des Services sociaux.

Supposons qu’un employeur compte 10 employés au total. L’employeur couvre 50% de toutes les options réservées aux employés et aux familles. Cinq employés bénéficient d’un régime réservé aux employés et chacun a une prime totale de 4 000 $. Cinq employés bénéficient d’un régime familial et chacun a une prime totale de 10 000 $. Le total des primes payées était égal à 70 000 $ ((5 x 4 000 $) + (5 x 10 000 $)).

La moitié de cette somme a été payée par l’employeur, de sorte qu’il a payé 35 000 $ (70 000 $ x 50%) en primes au nom de ses employés. Selon le tableau du DHHS, la prime moyenne sur le marché des petits groupes de l’employeur était de 6 000 $ pour les régimes réservés aux employés et de 12 000 $ pour les régimes familiaux. Parce que l’employeur a payé moins que la moyenne pour sa région, il peut utiliser le montant total des primes payées au nom des employés dans le calcul du crédit d’impôt.

La ligne de fond

L’assurance maladie est un avantage qui, selon certains propriétaires de petites entreprises, est hors de leur portée économique, même si elle est attrayante pour les employés potentiels et actuels. Les incitations gouvernementales telles que le crédit d’impôt pour les soins de santé des petites entreprises sont là pour aider à combler le fossé, permettant à plus d’Américains d’accéder à des soins de santé décents. Examinez bien les implications fiscales pour voir si cela peut aider votre petite entreprise.



Source link

, , , , , ,
Article Similaire
Latest Posts from AUDIKO

Laisser un commentaire

Votre adresse e-mail ne sera pas publiée. Les champs obligatoires sont indiqués avec *